RGYSの唐上永（唐生）が解説します。香港の会社設立・運営支援は、証明書の取得だけにとどまらず、株主構成の設計から口座開設、記帳、継続的な届出までを見据える必要があります。本情報は、2026年11月3日時点で確認可能な公式規則に基づき、法定義務と銀行による個別審査を区別しています。口座開設の保証、固定の監査周期、またはオフショア所得の非課税を約束するものではありません。[1] [7] [9]
予定商号：Rengangyongsheng (Hong Kong) Limited
唐上永（唐生） 業務マネージャーが専門的に解説公式要件については、主管当局の現行文書をご確認ください01 / CORPORATE SERVICES
香港会社設立および会社秘書
一般貿易、コンサルティング、電子商取引、持株業務などの適法な事業に適しており、本資料で主に取り上げる会社形態です。株式は社員が保有し、その責任は各自の株式の未払込額に限定されます。会社設立によって、業種別の営業ライセンス、銀行口座、または国外利益に対する免税資格が自動的に得られるわけではありません。[1] [27]
資本および基本要件
法定の最低払込済資本金はありません。少なくとも1名の創立メンバーが必要であり、当初の株式および払込対価を定款および設立書類に記載します。株式は無額面制度であるため、法定資本金1万香港ドルまたは1株あたり額面1香港ドルを必須要件として扱うべきではありません。[1] [2]
- 香港に登録事務所を置き、少なくとも1名の自然人取締役および1名の適格な会社秘書役を選任し、NNC1、定款およびIRBR1を提出する必要があります。唯一の取締役が会社秘書役を兼任することはできません。海外の者も会社を設立して取締役に就任できますが、実際の身元および支配関係の連鎖に関する情報を完全に整えておく必要があります。[1] [25]
継続的な維持管理
- 通常、毎年、設立記念日から42日以内にNAR1を提出し、期限どおりに商業登記を更新し、重要支配者登記簿を維持するとともに、記帳、監査および税務申告を完了する必要があります。事業活動がないことだけで、自動的に監査が免除されるわけではありません。法定の休眠会社の状態を求める場合は、特別決議および登記手続を別途行う必要があります。[4] [11] [18]
02 / CORPORATE SERVICES
香港での銀行口座開設準備
顧客デューデリジェンスは銀行が独自に実施します。会社を設立したりライセンスを保有したりしても、口座開設が保証されるわけではありません。提出資料は実際の事業内容および資金使途を反映する必要があります。
- 会社定款、設立書類および商業登記書類
- 取締役、株主および最終受益者の身元と住所
- 事業計画、契約書・請求書、顧客およびサプライヤー情報
- 口座開設の目的、予想取引量、取引地域および資金源
- 税務上の居住者資格、FATCA / CRSおよび銀行からの追加書類要請
03 / CORPORATE SERVICES
年次申告および商業登記の更新
年次申告、商業登記の更新、重要支配者登録簿、および該当する業種ライセンスの維持は、それぞれ相互に代替できません。
04 / CORPORATE SERVICES
記帳、監査および利得税申告
会計記録、監査および利得税申告は、実際の事業、課税年度および法定要件に従って処理する必要があります。香港域内の収入がないことをもって、税負担が自動的にゼロになると判断することはできません。
組織体制、人員、住所および書類に関する要件
現地の公開株式会社
非公開会社の定義に該当しない株式有限責任会社に適用されますが、会社がすでに上場していることを意味するものではありません。一般から資金を調達する場合、または有価証券の募集を手配する場合は、会社および有価証券に適用される要件を別途確認する必要があります。公開会社としての登記をもって、一般公衆に対する投資商品の販売が許可されたとみなすことはできません。[1] [3]
一般的な会社設立において、法定の最低払込株式資本はなく、株式は無額面です。資金調達、上場または業種別規制により、別途、資本および財務上の要件が課される場合があります。予定する活動に照らして個別に確認する必要があり、一般会社の資本金に関する規則がすべての規制上の資本要件を満たすと考えてはなりません。[1] [2]
- 公開会社には、少なくとも2名の自然人取締役、会社秘書役および香港の登録事務所が必要です。法人は公開会社の取締役になることができません。設立および定款の構成には適切な会社類型を用いる必要があります。資金調達および対外募集に関する書類の法的審査を、一般的な非公開会社向けのひな形で代替してはなりません。[1] [25]
- 適用される財務報告書を作成・監査し、会社の届出義務を履行する必要があります。現行の年次申告日は会計基準期間の終了後6か月であり、その日から42日以内に申告書を提出します。これは非公開会社に適用される設立周年日基準とは異なります。適用される財務書類は、定めに従い申告書とともに提出する必要があります。[11] [34]
保証有限会社および一般的な非営利目的
株式資本はなく、清算時に定款で定める金額を負担することを社員が約束します。これは協会や非営利団体によく用いられる形態です。保証有限責任会社として設立しても、慈善団体としての資格が付与されるわけではありません。第88条に基づく免税は、税務局に別途申請して確認を受ける必要があり、営業許可に代わる包括的なライセンスでもありません。[1] [24]
株式資本はありません。定款には、清算時における各構成員の保証責任額を記載しなければならず、商慣習上の金額を規制上の最低資本金として記載すべきではありません。それでも十分な運転資金と登録料を準備する必要があります。設立費用は構成員数および提出方法に応じて算定され、株式有限責任会社の料金が一律に適用されるわけではありません。[1]
- NNC1G、定款および該当する事業登記通知を提出し、自然人の取締役を少なくとも2名、会社秘書役を1名選任し、香港に登記上の本店を設置してください。通常の証明書発行までの所要期間は約3週間です。株式有限責任の非公開会社を電子設立する場合の約1時間という所要時間は適用されません。慈善団体の申請には追加書類が必要です。[1] [24]
- 現行の年次申告期限は会計参照期間終了後9か月であり、その後42日以内に、認証済み財務諸表ならびに取締役報告書および監査人報告書を添付してNAR1を提出します。第88条に基づく確認を受けた場合でも、慈善団体としての要件および事業利益に関する該当の免税要件を継続して満たさなければなりません。継続的な遵守が永久に不要になるわけではありません。[24] [28]
香港域外会社の登録および香港支店設立の方法
海外で設立された会社が香港に営業拠点を設ける場合、元の法人格のまま登録非香港会社として登録されます。独立した香港子会社を新設するわけではありません。支店とするか、香港の非公開株式有限責任会社とするかを決める前に、元の会社の責任、税務要件および情報開示要件を比較してください。[29]
この手続によって香港の株式資本が新たに創設されるわけではなく、香港の現地会社における株式発行の仕組みをそのまま当てはめるべきではありません。元の会社の資本および構成員の責任は、設立地の法律と定款等に従います。香港で規制対象事業を行うために追加資本またはライセンスが必要かどうかは、別途評価しなければなりません。[29]
- 通常、香港に事業所を設置してから1か月以内に申請する必要があります。NN1、定款や登録証明書などの認証済み書類、および該当する場合はIRBR2を提出し、適格な香港の授権代表者を選任してください。中国語または英語以外の書類については、求められる場合、認証済み翻訳を添付する必要があります。海外の営業許可証の写しだけでは不十分です。[29]
- 通常、毎年、香港での登録周年日の後42日以内にNN3を提出します。直近の公表済み財務諸表を添付する必要があるかどうかは、設立地の法律および適用規則に基づいて判断します。香港事業については引き続き帳簿を作成し、適用される税務上の義務を履行する必要があります。支店の会計に、香港現地法人の監査基準をそのまま適用してはなりません。[9] [30]
申請主体および申請の基本要件
- まず、非公開株式有限責任会社、保証有限責任会社、または海外会社を登録非香港会社として登録する形態のいずれを採用するかを決めます。通常の貿易業およびサービス業では、一般に非公開株式有限責任会社が選ばれます。非営利団体は、保証有限責任会社の形態を採用しただけで、慈善団体向けの税制優遇を自動的に受けられるわけではありません。[1] [19] [24]
- 株式有限責任会社の設立には、少なくとも1名の発起人が必要です。また、当初の持株、株式の種類、株式の払込対価、払込済みおよび未払込の金額を定款および設立書類に明記しなければなりません。複数人で起業する場合は、資本金総額だけを記載して権利の取り決めを見落とすのではなく、議決、資金調達、株式譲渡および退出の仕組みをあらかじめ合意しておくことが望まれます。[1] [2]
- 非公開会社には、少なくとも1名の自然人取締役および1名の会社秘書役が必要です。唯一の取締役は会社秘書役を兼任できません。また、その取締役が唯一の取締役を務める法人を当該会社の秘書役とすることもできません。海外在住の取締役を置いても、法定の会社秘書役または香港の登記住所に代えることはできません。[1] [25]
- 記入・署名済みのNNC1、定款およびIRBR1を提出し、所定の手数料を納付します。初代取締役の就任承諾書も、規定に従って作成する必要があります。取締役、会社秘書役または登記上の本店を空欄にし、会社の承認後に補記することはできません。これらは設立に必要な事項です。[1]
- 資本金のある会社の設立登記に係る会社登記所の手数料は、電子申請が1,545香港ドル、書面申請が1,720香港ドルで、商業登記料は別途かかります。2026年4月1日から2027年3月31日までの料金表では、賦課金を含む1年間の商業登記証明書は2,350香港ドル、3年間の証明書は6,170香港ドルです。コンサルティング料は含まれません。[1] [5]
- 会社および実質的所有者の身元、所有関係の連鎖、事業情報は、正確で相互に整合していなければなりません。会社秘書役サービス業者や銀行は、デュー・ディリジェンス上の必要に応じて追加書類を求めることがあります。ただし、サービス業者が定める住所証明の形式、認証手配、内部審査条件のすべてを、会社登記所の一律の法定要件として説明してはなりません。[7] [16]
- 事業開始前に、業種ごとの許認可要件を別途確認する必要があります。会社名、定款上の事業目的または商業登記証明書があっても、証券、保険、送金などの規制対象業務を行う権限が付与されるわけではありません。また、コンサルティング会社、テクノロジー会社または持株会社という名称にすることで、実際の事業内容に基づく実質的な判断を免れることもできません。[27]
- 会社設立時から法定帳簿、郵便物の受領担当者および会計記録を整備し、設立周年日、商業登記の有効期限、会計年度末および税務申告期限をそれぞれ管理します。代理人に手続を委託しても、取締役および納税者の最終的なコンプライアンス責任が移転するわけではありません。[3] [9]
株主、取締役および会社秘書役
- 取締役は会社の経営を担い、法定届出および財務報告が適切に完了するよう責任を負います。一般の非公開会社には、香港居住者である取締役を任命する要件はありません。銀行口座開設のために、事情を知らない名義上の取締役を置いてはなりません。任命される者は、会社の事業、権限の範囲および実際の責任を理解している必要があります。[1] [25]
- 会社秘書役が自然人の場合、通常、香港に居住していなければなりません。法人の場合は、香港に登記上の本店または事業所を有している必要があります。有料の会社秘書サービスを利用する際は、サービス提供者が該当するライセンスを保有しているか、免除要件を満たしているかを確認し、届出、郵便物の受領、記録の引継ぎおよび更新業務の範囲を書面で明確にしてください。[1] [25]
- 重要支配者登録簿には、少なくとも1名の指定代表者を置かなければならない。指定代表者には、香港居住の会社構成員、取締役もしくは従業員、または会計専門職、法律専門職、信託・会社サービス事業者のライセンス保有者を充てることができる。指定代表者を置くことは、会社が別途香港居住の取締役を任命しなければならないことを意味しない。[16]
- 経理担当者は取引を分類し、帳簿を作成して財務資料を準備します。一方、監査人は財務諸表を独立して監査します。監査人および監査事務所の有効な資格と独立性を確認してください。一般的な記帳サービス、会社秘書役による年次手続き、または税務代理人の署名を、法定監査報告書として扱うことはできません。[11] [26]
- 会社は、取引モデルを銀行に説明する業務窓口と、完全な証憑を提出する財務窓口を指定することが望まれます。税務申告書の提出をサービス提供者に委託する場合は、要求に応じてIR1476に署名し、情報が正確かつ完全であることを確認してください。外部委託したからといって、収入、費用および免税申請の確認が不要になるわけではありません。[7] [9]
資本および資金調達の手配
通常の有限責任会社には、法定最低払込資本金はありません。香港では2014年3月3日から無額面株式制度が採用され、授権株式資本の要件は廃止されました。そのため、会社には10,000香港ドルの資本、または1株あたり1香港ドルの額面が必要であるとの説明は、もはや適切ではありません。株式数、発行対価および未払額を正確に記録し、銀行預金要件は別途確認してください。[1] [2]
登記住所および実際の事業所所在地
- 香港の現地有限会社は、法的書類および政府通知の送達先として、香港に登録事務所を設けなければなりません。実情に応じて会社秘書サービスの住所を利用できますが、住所が実在し有効であり、郵便物を受け取って対応する者がいることを確認してください。私書箱は、香港の完全な登録事務所住所の代わりにはなりません。[1] [3]
- 一般の会社設立について、オフィスの面積、賃料または現地検査に関する一律の要件はありません。登記上の住所を提供するサービスを利用しても、会社が業界ライセンスに必要な営業所要件を満たすことにはなりません。実際の事業に他の許認可が必要な場合は、該当する業界および施設の用途に応じて、別途要件を確認してください。[1] [27]
- 銀行は登録事務所と実際の主たる営業所を確認するため、両者が異なる場合はその違いを明確に説明する必要があります。HKMAは、事業モデルを問わず海外機関に香港事務所の証明を一律に求めることには反対していますが、銀行は実際のリスクに応じて合理的な資料を求めることがあります。架空の賃貸借契約を用意しても、コンプライアンス上の状況は改善しません。[7] [17]
- 重要支配者登記簿は、登録事務所または香港内のその他の場所に備え置く必要があり、該当する場合は、その保管場所を届け出るためにNR2通知を提出しなければなりません。国外所得に関する経済的実体要件を満たそうとする多国籍企業は、十分な人員や施設などの条件も評価する必要があります。登録住所サービスを利用していることだけをもって、要件を満たすとは判断できません。[15] [16]
申請およびデューデリジェンス資料
- 設立資料一式には、予定する英語名と中国語名、会社形態、事業内容、香港の登記上の本店、会社秘書役の情報、設立メンバーおよび初代取締役の情報、株式の種類と割当てを含める必要があります。設立書類と後の銀行記録に不整合が生じないよう、綴り、本人確認書類上の氏名および住所を事前に確認してください。[1]
- 主な法定設立書類は、NNC1、署名済みの定款およびIRBR1です。創立メンバーが設立申請書に署名し、各取締役の立場に応じて就任承諾を完了させます。設立申請書で就任に同意していないその他の初代取締役は、設立後15日以内にNNC3を提出できます。この期限を失念しないでください。[1]
- 自然人は通常、有効な本人確認書類、住所情報および連絡先を用意します。法人株主は通常、設立証明書、定款、および株主構成・支配関係を示す書類を用意します。追加の認証や住所証明の要件は、会社秘書役サービス事業者または銀行が求めるものとして明示してください。すべての添付書類をNNC1とともに公開登記しなければならないと述べてはなりません。[1] [7]
- 銀行向けの会社書類には通常、会社設立証明書、有効な商業登記証、定款および最新の会社登記情報が含まれます。銀行は会社の存続状況および取締役の署名権限を確認することがあります。新設会社に年次申告書がない場合は、設立時期を説明し、該当する設立書類を提出してください。架空の過去の記録を作成してはなりません。[7]
- 口座開設の権限確認書類には、取締役会の承認またはその他の有効な授権、口座の利用目的、署名権者、および会社を代表して行為する者の本人確認書類を含めてください。グループの株式保有が多層にわたる場合は、実質的所有者まで遡ることができる組織図を提出し、各階層の持株比率、支配関係および関連する本人確認書類を明示してください。[7]
- 口座開設に関する事業の証拠は、実際の進捗段階に応じて、締結済み契約書、注文書、請求書、仕入先または顧客の情報、ならびに予定する取引対象国、通貨、取引規模などを提出できます。取引実績のないスタートアップは、その旨を正直に説明し、合理的な計画を提出してください。他社の取引明細を流用したり、まだ存在しない注文があると主張したりしてはなりません。[7] [17]
- 税務・会計資料には、すべての銀行口座および決済口座の明細、売上・仕入関係書類、経費証憑、契約書および物流記録を含める必要があります。電子商取引事業では、プラットフォーム上の売上、返金および手数料の明細も整理しなければなりません。銀行口座に入金された純額のみを全売上高として計上してはなりません。[10]
- 年度決算では、棚卸資産の実地棚卸、売掛金・買掛金残高、固定資産、借入金および株主勘定の明細に加え、関連当事者取引の説明も必要です。取引を裏付ける証拠を保存し、年末の集計表だけで原始請求書、銀行取引明細書、商品・サービスの提供記録に代えることはできません。[10]
- 税務申告資料には通常、署名済み財務諸表、該当する場合は監査報告書、税額計算書および関連する補足様式が含まれます。オフショア利益、国外源泉所得の免税または税額控除を申請する場合は、事実関係の分析と裏付け資料を添付してください。免税額を記入するだけでは不十分です。[9] [15]
- 年次の会社秘書役ファイルには、構成員、取締役および会社秘書役の情報、株式の発行・譲渡書類、重要支配者登録簿、会社決議を保存してください。会社を買収する場合やサービス提供者を変更する場合は、書類を一件ずつ照合して引き継いでください。印章と会社設立証明書だけを移管し、過去の株式保有記録やコンプライアンス書類を失ってはなりません。[3] [16]
手続きと所要期間
非公開株式有限責任会社の申請が完全に整っている場合、電子証明書は通常約1時間、紙の証明書は約4営業日で発行されます。保証有限責任会社の場合は通常約3週間です。いずれも保証された期間ではありません。銀行口座開設に一律の法定完了期限はなく、情報が十分に揃った簡易な案件であれば数日で完了することがあります。記帳および監査に要する期間は帳簿の品質によって異なり、規制上の一律の確約はありません。[1] [8]
- まず唐上永（唐生）が申請者とともに、実際の事業内容、顧客の所在地域、資金調達の取り決めを整理し、会社形態を選定したうえで、別途業界許可が必要かを確認します。これはコンサルタントによる初期段階の計画支援であり、一般会社の事業計画、収益性、銀行口座開設資格について会社登記所が事前承認するものではありません。[1] [27]
- 第2段階：会社名および定款を確認し、設立時の構成員、取締役、会社秘書役および登記上の本店所在地を明確にします。複数の株主がいる場合は、株式譲渡制限、議決権および退出の取り決めも同時に整備します。書類では株式を無額面株式として記載し、廃止された授権資本金や1株当たり額面価額の考え方を用いてはなりません。[1] [2]
- ステップ3：本人確認情報および所有・支配構造に関する情報を収集し、NNC1、会社定款およびIRBR1に署名したうえで、電子サービス・ポータルまたは書面で提出し、手数料を支払います。署名漏れや名称・情報の問題がある場合は、まず訂正してから処理を待ちます。公表されている一般的な証明書発行期間を、準備プロジェクト全体の所要期間として扱ってはなりません。[1]
- ステップ4：会社設立証明書および商業登記証を取得した後、会社名、設立日および識別番号を確認し、電子ファイルと署名済み原本を保管します。直ちに各種登録簿および郵便物の受領手続を整備してください。会社書類一式の作成、会社印の準備または証明書の受領をもって、継続的なコンプライアンス対応がすべて完了したとみなすことはできません。[1] [3]
- ステップ5：適切な会社の承認を得て、適切な銀行に口座開設資料を提出し、デュー・ディリジェンスに協力します。コンサルタントは事業説明の作成や面談の予約を支援できますが、口座開設の可否、口座の機能および処理期間は銀行が決定します。投資商品または保険商品の購入を、口座開設成功の条件としてはなりません。[7] [17]
- ステップ6：口座の利用開始後、申告した目的に沿った実際の取引を行い、契約書ならびに支払いおよび入金の証憑を保存してください。事業、株主構成、署名権者または住所に変更があった場合は、銀行の登録情報を速やかに更新し、追加情報の要請にも遅滞なく対応してください。口座開設に成功しても、継続的なモニタリングがなくなるわけではありません。[7]
- 第7段階では、取締役が適切な会計基準日を決定し、日常の記帳および書類の整理・保管を手配します。新設会社は、設立後18か月以内に最初の会計基準日を指定する必要があります。最初の税務申告書が約18か月後に発行されることは別の事項であり、税務申告書を受領していないことを理由に記帳を停止してはなりません。[11] [12]
- 第8段階：決算後に残高を照合し、棚卸しを行い、関連当事者取引を確認します。財務諸表については取締役が責任を負い、適格な監査人による監査を手配します。証憑の欠落、確認できない債権・債務、または過年度の帳簿の未完成は監査に影響する可能性があり、無限定適正意見が得られることを事前に保証することはできません。[10] [11]
- 第9段階：会計帳簿に基づいて税額計算を作成し、利益の源泉、損金算入可能な費用および適用される優遇措置を分析したうえで、税務申告書または通知書に記載された期限までに申告します。関連する補足書類は電子提出が必要です。電子申告および半電子申告では、任意のスキャンデータをアップロードするだけでなく、所定の形式でデータを準備する必要があります。[9] [12]
- ステップ10：NAR1、商業登記の更新、税務申告および納税をそれぞれ別に手配します。非公開会社の年次申告書は、通常、設立記念日の翌日から42日以内が提出期限です。税務上の期限延長によって、この期限が自動的に延長されるわけではありません。商業登記を更新しても、年次申告書の提出や監査が完了したことにはなりません。[3] [4]
- 最後に、提出受領書、税額通知書、支払証明および監査報告書を保管し、会社登記所、税務局および銀行からの追加照会に対応してください。会社を利用しなくなった場合は、維持、法定の休眠状態への移行、登録抹消の各方法を比較してください。費用の支払いを単に停止し、政府が自動的に義務を免除すると考えてはなりません。[4] [18] [20]
株主・取締役の変更およびその後の維持管理
- 取締役または会社秘書役の就任・退任については、通常、変更後15日以内にND2Aを提出する必要があります。申告済みの詳細事項に変更があった場合は、通常、ND2Bを提出します。会社の内部記録および銀行の届出権限も併せて更新してください。次回の年次申告書で更新するだけでは、速やかな申告義務を履行したことにはなりません。[3] [25]
- 登録事務所住所の変更後15日以内に、NR1を提出する必要があります。税務関連の郵便物、商業登記および銀行記録についても、併せて更新が必要か確認してください。移行期間中は旧住所での郵便物受領体制を維持してください。秘書サービスの契約終了後に郵便物を誰も処理しなかったことを理由に、税務申告書や法的書類を受領していないとの免責を主張することはできません。[3]
- 新株の割当ては通常、割当て後1か月以内にNSC1で報告し、株式の種類、株数および対価を記載するとともに、構成員および支配者の情報を更新します。新株の発行と既存株式の売買・譲渡は別の事項です。すべての株式保有状況の変更を、同じ増資届の提出だけで完了できるわけではありません。[2] [3]
- 既存株式の譲渡にあたっては、定款上の制限を確認し、該当するクロージング書類および譲渡証書に署名し、印紙税を処理したうえで、株主名簿を更新してください。支配権が変更される場合は、重要支配者および銀行のデューデリジェンス要件も別途評価する必要があります。取締役または会社印を変更するだけで株式譲渡を完了することはできません。[16] [21]
- 香港の株式譲渡書類については、通常、買主と売主の双方が対価または価額の0.1%の印紙税を負担し、一般の譲渡証書にはHK$5の定額印紙税が別途適用されます。適用される評価額および事実関係に基づいて税額を算定してください。登記上の資本金を譲渡価格とみなしたり、名目的な売買価格で従価税が自動的に免除されると考えたりしてはなりません。[21]
- 重要支配者に変更があった場合は、法令に従って調査、確認、更新を行う必要があり、年次確認の時だけ調べればよいわけではありません。特定にあたっては、25%を超える株式保有または議決権だけでなく、取締役の過半数を選任する権利や、その他の重要な影響力または支配力も考慮します。名義保有や多層的な持株構造によって、遡及的な確認責任が免除されることはありません。[16]
- 記帳、監査または税務のサービス提供者を変更する前に、未完了期間、税務申告期限、原証憑および照会事項の引継ぎを明確に取り決める必要があります。監査人の辞任または解任には、別途、法定の通知手続が定められています。担当者を変更しただけで、過年度の責任や規制当局からの照会が終了したとみなすことはできません。[9] [11]
- 2026年11月3日現在、2025/26年度のM類税務申告書に関する一括期限延長が更新されています。対象となる場合、紙での提出期限は11月30日、電子申告の期限は12月30日です。これは特定の年度および対象案件に関する措置であり、すべての会社またはNAR1に適用される一般的な延長ではありません。[23]
年間を通じた継続的な責任
- 香港の非公開会社は、毎年、設立周年日から42日以内にNAR1を提出し、申告日時点の会社情報を記載しなければなりません。事業を行っていないこと、株主に変更がないこと、またはリマインダーを受け取っていないことは、通常、免除事由にはなりません。正式な休眠会社制度の要件を満たす場合は、法令に基づき別途判断されます。[4] [18]
- 非公開会社のNAR1提出遅延に伴う登録料は、遅延期間に応じて870、1,740、2,610および3,480香港ドルであり、訴追される可能性もあります。登記官には法定提出期限を延長したり、法定の高額登録料を免除したりする権限はありません。署名漏れまたは料金の誤りにより書類が返却された場合、期限内の提出に影響することもあります。[4]
- 事業登記証は、1年または3年の有効期間を選択できます。更新時の料金は、当該証明書の効力発生日に基づいて確認してください。香港法人の初回証明書の料金は、設立申請書の提出日により決まります。2026–2027年度の料金表をその後の年度に自動的に適用することはできません。また、代理業者の更新サービス料を政府手数料として扱ってはなりません。[5] [6]
- 現地法人は、営業を開始していない場合、営業を停止している場合、または法定休眠状態にある場合でも、解散や抹消登記などの該当手続が完了するまで、原則として事業登録を維持する必要があります。取引がないことによって政府の支払通知が自動的に停止されるわけではありません。抹消登記の手続中に適用される手数料の取扱いについては、税務局に確認してください。[20]
- 会社は、構成員、取締役、会社秘書役および重要な支配者に関する最新情報を継続的に備え置き、法執行機関からの照会に対応できる指定代表者を選任する必要があります。重要支配者登記簿は香港で備え置くものであり、毎年会社登記所へアップロードするものではありません。重要な支配者がいない会社も、登記簿に適切な記載を行う必要があります。[16]
- 事業者は、課税所得を確認するのに十分な記録を中国語または英語で少なくとも7年間保存しなければなりません。記録には、会計帳簿、請求書、銀行取引明細書および資産・負債に関する資料が含まれます。これらは税務申告の添付資料にとどまらず、銀行取引の説明や監査の裏付けにも用いられます。正当な理由なく義務に違反した場合、最高HK$100,000の罰金が科されることがあります。[10]
- 法令上の休眠会社など、適用される例外を除き、香港の会社の財務諸表は監査を受けなければなりません。売上高だけで判断されるわけではありません。中小企業が簡易財務報告の対象となることは、監査免除を意味しません。会社の規模が小さいことや利益がないことだけを理由に、年次監査を継続的に省略することはできません。[11] [18]
- 利得税申告書を受領した場合は、損失が発生している場合や利益が国外源泉と考えられる場合でも、指定された期限までに正確に申告してください。総収入がある法人は通常、申告書とともに財務諸表、該当する監査報告書および税額計算書を提出する必要があります。小規模会社は一律に添付書類の提出が不要という、旧来の見解に依拠しないでください。[9]
- 最初の利得税申告書は通常、営業開始または設立から約18か月後に発行されます。2026年の通達では、最初の申告書は別途申請せずに、発行後3か月以内に提出できると定められています。通常の申告期限および電子通知の取り扱いは異なるため、受領した書類と有効な延長の有無に基づき、個別に確認してください。[12]
- 新たに開始した事業に課税所得が生じているにもかかわらず納税申告書が送付されていない場合、通常、該当する課税年度の基準期間終了後4か月以内に、書面で税務局へ通知する必要があります。納税申告書が届かないことは、免税の証明にはなりません。過去に毎年の申告が不要との通知を受けた会社も、再び課税対象利益が生じた場合は、通知義務の有無を確認する必要があります。[12]
- 利得税は通常、銀行口座の入出金ではなく、課税対象利益に対して課されます。費用の損金算入の可否は、課税対象利益を得るために支出されたかどうかに加え、資本的性質の有無および法定制限を考慮して判断されます。株主の私的消費、証憑のない支出、または恣意的な引出しは、会社が支払ったというだけで損金算入できる費用にはなりません。[10] [13]
- 利益の源泉が香港外にあるとの申告には、契約交渉、販売・調達、サービスの履行および納品の過程を示す証拠を保存してください。利益の源泉は、利益を生み出した実際の活動に基づいて判断します。顧客や取締役が海外にいること、または会社が香港に事務所を持たないことだけでは、すべての利益が香港の利得税の対象外であることを証明するには不十分です。[13]
- 香港の多国籍企業が国外の利息、配当、知的財産収入または譲渡益を受け取る場合、国外源泉所得免税制度を別途検討する必要があります。経済的実体、持株要件または関連当事者要件などの例外が適用される場合がありますが、すべての会社に一律に適用される最低従業員数や最低支出額は定められていません。[15]
- 納税通知書には、当年度の税額査定と翌年度の利得税の暫定課税が同時に記載される場合があります。企業はそれぞれの納期限に応じてキャッシュフローを管理してください。暫定税額は該当年度の税額が確定した際に充当されるため、二重課税と誤解してはなりません。合理的な理由により納付猶予を申請する場合は、申請要件と期限を別途確認してください。[13]
- 2026年4月以降、税務代理人による一括延長申請はTRPを通じて電子的に行う必要があります。強制的な利得税電子申告の第1段階は、該当する第4AA部の事業体にのみ適用され、すべての中小企業が対象となるわけではありません。補足書類の電子提出要件は別途確認する必要があり、適用範囲を混同してはなりません。[9] [12]
- 銀行は口座を継続的に監視し、定期的に情報を更新します。企業は、資金の流れが届け出た事業内容と一致するようにし、異常な取引については速やかに説明してください。口座を売却・貸与したり、身元不明の第三者に代わって入出金に利用したりしてはなりません。会社の年次更新手続を完了しても、銀行のデュー・ディリジェンスが自動的に更新されるわけではありません。[7]
既存会社および株式の取得
- 既存の香港法人を買収することは、自由に譲渡できる営業ライセンスを取得することではなく、既存の法人の株式を取得することです。過去の債務、契約、税務上の問題およびコンプライアンス上の責任が引き続き存在する可能性があります。取引前に、設立年や銀行口座が付属するかどうかだけでなく、新設と既存法人の買収それぞれの実際の必要性を比較してください。[3] [21]
- デューデリジェンスでは、まず会社登記所の最新会社情報および過去の届出を確認してください。社員名簿、実質的所有者・支配関係の連鎖、株式の発行および譲渡に関する書類を検証します。さらに、担保権、訴訟、対外的な約束も確認してください。事業登記証や売主による無債務の表明だけでは、包括的な法務・財務調査に代えることはできません。[3] [16]
- 税務・財務デューデリジェンスでは、帳簿、過年度の監査報告書、税務申告書、税額査定通知書および税務局との往復文書を確認し、未申告所得や未回答の照会がないかを調査してください。銀行取引明細を会計帳簿および契約書と照合します。会社が税額査定通知書を受領していないことは、過去の期間に税務リスクがないことを意味しません。[9] [10] [12]
- 「銀行口座付きで売却」という表現は、同一の法人格が維持される場合に、会社が既存口座を引き続き保有できる可能性があるという意味に限られます。株主、支配者または署名権限に変更があれば銀行に開示し、改めて審査を受ける必要があります。銀行はサービスを制限したり、取引関係を終了したりする場合があります。売主もアドバイザーも、口座が必ず維持されると保証すべきではありません。[7]
- 取引書類には、クロージング条件、株式の権利関係、会計基準日、債務および税務に関する表明保証、違反に対する補償を明確に定め、旧株主がその後の照会に協力することも規定するのが望ましいです。会社が業界ライセンスも保有している場合、支配権変更に関する規制要件を別途確認する必要があります。通常の会社譲渡手続きを行っても、ライセンス変更の承認を得たことにはなりません。[3] [27]
- 定款に従って株式譲渡および印紙税の手続きを完了したうえで、株主名簿と重要支配者登記簿を更新し、該当する取締役や会社秘書役の変更手続きを行います。通常、株式譲渡は株主変更承認フォームを直ちに会社登記所へ提出するだけで完了するものではありません。社内の登記簿や税務書類の手続きも省略できません。[3] [16] [21]
- 引継ぎ時には、銀行および決済プラットフォームのアクセス権、法定書類、帳簿、政府からの書簡、業務契約を一つずつ引き継ぎ、権限を失った者の操作権限を取り消してください。銀行が認める変更手続に従ってください。正式な権限付与の代わりに、旧オンラインバンキングのパスワードやセキュリティトークンを共有したり、他人の個人認証を使用したりしてはなりません。[7]
- 会社を使用しなくなった場合は、まず債権債務、資産および未処理の税務事項に対処してください。要件を満たす非公開会社または保証有限会社は、異議なし通知を申請し、通知の発行後3か月以内にNDR1を提出できます。申請中も適用される義務を履行する必要があり、会社をそのまま放置することはできません。[19] [22]
会社サービスに関するよくある質問
01中国本土居住者または海外在住者は、単独出資で香港有限会社を設立できますか？+
はい。香港非居住者も現地の有限会社を設立でき、適切な手配のもとで単独株主となり、取締役を務めることもできます。ただし、資格を有する会社秘書役および香港の登記上の本店所在地を別途確保する必要があります。株主または取締役になっても、香港で居住または就労する資格が自動的に得られるわけではありません。[1] [25]
02登録資本金は必ず1万香港ドルでなければならず、資本金の払込証明が必要ですか？+
統一的な最低払込株式資本要件はなく、HKD 10,000も法定基準ではありません。現行制度では株式に額面がないため、授権株式資本や1株当たりの額面ではなく、発行株式数、対価および未払額を記録します。設立時に一般的な払込資本の検証は求められませんが、払込済み資金を虚偽申告してよいという意味ではありません。[1] [2]
03会社設立証明書と商業登記証明書の違いは何ですか？+
会社設立証明書は会社が設立されたことを証明し、商業登記証明書は商業登記制度に基づく書類です。香港の会社を設立する際は、通常、両者の手続きが一括して行われます。ただし、いずれも事業の適法性、支払能力または投資の安全性を認定するものではなく、特定業種の営業に必要な許可に代わるものでもありません。[1] [27]
04香港の会社は香港居住者を取締役に任命する必要がありますか？+
一般の香港私会社の取締役に、香港居住者であることは求められませんが、少なくとも1名は自然人でなければなりません。通常香港に居住する自然人である会社秘書役や、重要支配者登録簿の指定代表者に関する要件とは分けて判断してください。役職ごとの香港居住要件を混同して適用してはなりません。[1] [16] [25]
05唯一の取締役が会社秘書役を兼任できますか？+
いいえ。唯一の取締役は、同一会社の会社秘書役を兼任できません。また、その会社の会社秘書役として、唯一の取締役が同じ人物である法人を選任することもできません。別の資格要件を満たす自然人または法人を選任できますが、実効性のある連絡、書類の交付および記録管理の体制を確保する必要があります。[1] [25]
06秘書役の住所を使えば、会社登記や口座開設が必ずできますか？+
登記上の事務所サービスは、香港の実在する住所および郵便物の受領に関する要件を満たす必要がありますが、口座開設は銀行による独立した審査の対象です。銀行は会社の実際の事業場所や事業内容を確認します。商業ビルの住所を利用したり、より高額な住所サービスを購入したりしても、口座開設が保証されたり、デューデリジェンスが軽減されたりする根拠にはなりません。[1] [7]
07会社設立にはどれくらいかかりますか。また、銀行口座は同日に開設できますか？+
非公開有限会社の電子申請は、書類がすべてそろっていれば通常約1時間で証明書が発行されます。書面申請では約4営業日です。銀行口座の開設は含まれません。銀行はデューデリジェンスを完了する必要があります。情報が十分な単純な案件は数日で完了する場合がありますが、複雑な株主構成や事業については、保証された一律の期間はありません。[1] [8]
08会社設立および商業登記の政府手数料はいくらですか？+
通常の株式資本を有する会社の電子設立手数料は1,545香港ドル、書面申請の場合は1,720香港ドルです。2026年4月1日から2027年3月31日までの料金表では、課徴金を含む1年間の商業登記証は2,350香港ドル、3年間の証明書は6,170香港ドルです。秘書役、住所および専門サービスの費用は別途かかります。[1] [5]
09口座開設には、すべての取締役および実質的支配者が香港に渡航する必要がありますか？+
一律に結論づけることはできず、リスク、本人確認の方法およびサービス提供体制に基づき、銀行が判断すべきです。HKMAは、海外法人のすべての取締役および実質的所有者に一律に来店を求めることには明確に反対しています。ただし、これはすべての銀行があらゆる申請者について、口座開設手続の全行程を遠隔で行う申請を受け入れなければならないという意味ではありません。[7] [17]
10契約書や取引記録のないスタートアップでも、銀行口座の開設を申請できますか？+
申請は可能です。準備段階であることを正直に説明し、合理的な事業計画、資金源に関する情報、顧客および仕入先との協議状況を提出してください。HKMAは、スタートアップに対して成熟企業と同程度に詳細な実績を求めることを控えるよう促していますが、銀行はリスク評価を完了するために十分な情報を得る必要があります。受け入れが保証されるものではありません。[7] [17]
11銀行口座の開設には一律に10万～50万香港ドルの預入れが必要ですか？+
すべての銀行や口座に適用される統一的な規制上の預入額はありません。個別口座の手数料および残高要件を確認してください。HKMAは、多額の初回預入れや保険・ウェルスマネジメント商品の購入を、口座開設の成否または処理期間と結び付けるべきではないと明確にしています。[17]
12会社の銀行口座を他人の代金受取りに使ったり、他人に貸して使用させたりできますか？+
口座を貸与または売却したり、身元不明の第三者に代わって入出金を行ったりしてはなりません。口座の用途は申告した事業内容と一致させ、入出金は実際の取引および適切な権限に基づく必要があります。不審な資金の流れは、銀行による継続的な監視や法執行機関の注目を招く可能性があります。口座開設に関するアドバイザーの支援は、口座を自由に使用できることを意味しません。[7]
13年次確認、記帳、監査、税務申告はすべて同じものですか？+
いいえ。市場で「年次レビュー」と呼ばれるものは、通常、NAR1および商業登記の更新を指します。記帳は取引・財務資料を整理するものであり、監査は監査人が財務諸表を独立して検証するものです。税務申告は税法に従って利益を申告する手続です。パッケージを購入する際は、各項目の範囲を個別に確認してください。いずれか1つを完了しても、残りの義務に代わるものではありません。[3] [9] [11]
14非公開会社の年次申告期限はいつですか？+
通常、各設立周年日から42日以内にNAR1を提出する必要があります。移転登記された会社には、これに対応する周年日の基準があります。申告するのは会社情報であり、年次財務諸表ではありません。税務申告期限の延長、商業登記の更新、または顧問からリマインダーが届かなかったことによって、この法定期限が自動的に延長されることはありません。[4]
15事業を行っていない会社は監査を省略できますか？+
売上や銀行口座がないことだけで、会社法上の休眠会社となるわけではありません。適用される例外を除き、香港の現地会社の財務諸表には引き続き監査が必要です。休眠会社制度を利用するには、要件を満たし、特別決議を可決したうえで登記所に提出しなければなりません。取引のあった年度を、事後的に単に事業のない年度として扱うことはできません。[11] [18]
16小規模企業は中小企業向け監査免除を申請できますか？+
簡素化報告の適用資格は、監査免除を意味しません。要件を満たす会社は、財務諸表または取締役報告書の一部について、簡素化された開示の適用を受けられる場合があります。ただし、会社登記所は、こうした会社を含め、財務諸表には引き続き監査が必要であると明示しています。法定休眠会社などは別途判断されます。[11]
17法定休眠会社とは？+
適格な非公開会社は、『会社条例』第5条に基づく特別決議を可決し、登記のために提出した場合に限り、適用日から休眠状態となります。その後、法令で定める会計取引が発生すると休眠状態は終了します。法定手数料の支払いと通常の商取引上の支払いを混同してはなりません。[18]
18法的に休眠状態の会社は、今後、何も支払ったり提出したりする必要がなくなりますか？+
いいえ。要件を満たす場合、一定の会社申告および財務報告の免除を受けられることがありますが、NAR1が適用される年度についても日付に基づいて判断する必要があります。原則として商業登記は引き続き維持し、税務申告書や照会を無視してはなりません。不活動状態を会社がすでに解散したことと同一視せず、各事項を個別に確認してください。[18] [20]
19新設会社が初めて税務申告を行うのはいつですか？+
税務局は通常、事業開始または設立から約18か月後に最初の利得税申告書を発行しますが、個別の事情により、これより早く発行する場合もあります。2026年度の通達では、初回申告書は発行後3か月以内に提出できるとされています。これは18か月間の免税期間を意味するものではなく、設立後の帳簿作成義務を免除するものでもありません。[12]
20納税申告書が届かなければ、納税義務がないということですか？+
いいえ。新たに開始した事業にすでに課税対象となる所得があるにもかかわらず納税申告書を受け取っていない場合、通常、該当する課税年度の基準期間終了後4か月以内に、書面で税務局に通知する必要があります。休眠状態の一部の記録については毎年申告書が送付されないことがありますが、課税対象利益が再び生じた場合、および確認用の申告書を受け取った場合には、適用される義務を引き続き履行しなければなりません。[12]
21赤字の会社も税務申告と財務諸表の提出が必要ですか？+
税務申告書を受領した場合、損失についても要件に従って申告しなければなりません。課税対象利益のある法人は通常、税務申告書とともに財務諸表、該当する監査報告書および税額計算書を提出する必要があり、損失を理由に自動的に省略することはできません。課税対象利益がない場合に添付書類に関する取扱いが適用されるかは別途確認が必要であり、会社条例上の監査が免除されることを意味するものではありません。[9] [11]
22香港の利得税は、売上高に8.25%を乗じて計算されますか？+
いいえ。まず税法に従い、帳簿から課税対象利益を算定する必要があります。二段階の利得税率の適用要件を満たす法人については、課税対象利益の最初のHK$2,000,000に8.25%、超過分に16.5%の税率が適用されます。関連法人に関する制限やその他の優遇制度の適用可否は別途判断が必要であり、売上高の全額に低い税率が適用されるわけではありません。[13] [14]
23同一のオーナーが複数の会社を保有している場合、各社が二段階税率を利用できますか？+
必ずしもそうではありません。関連事業体に該当する場合、同一課税年度に二段階税率を有効に選択できるのは、そのうち1社のみです。その他の事業体には、該当する標準税率が適用されます。直接および間接の支配関係に基づいて分析する必要があり、会社ごとに別個に設立されていること、事業内容が異なること、または銀行口座が別であることだけでは、関連性を否定できません。[14]
24顧客がすべて海外にいる場合、利益は必ず非課税になりますか？+
いいえ。利益の源泉は、実際に利益を生み出した取引および事業活動によって決まります。顧客の住所、入金口座または取締役の所在地だけでは、利益の源泉を決定できません。交渉、契約締結、仕入れ・販売またはサービス履行を示す証拠を保存し、正確に申告して税務局からの照会に回答してください。オフショア申告が認められることは保証できません。[13]
25香港持株会社が受け取る海外配当は、必ず非課税ですか？+
一概には言えません。香港の多国籍企業事業体が国外配当、利息、知的財産収入または譲渡益を受け取る場合、国外源泉所得に関する免税制度を確認する必要があります。経済的実体や持株要件など、該当する要件を満たせば例外が適用される場合があります。満たさない場合は課税される可能性があり、国外源泉であることだけでは判断できません。[15]
26記帳にはどのような資料を提出すべきですか。また、どのくらいの期間保管すべきですか？+
課税対象利益を算定するのに十分な中国語または英語の記録を、少なくとも7年間保存してください。記録には、収入と費用、銀行口座および決済口座、棚卸資産、資産および負債を含める必要があります。請求書、領収書、契約書、サービス提供の証拠も併せて保管してください。通常、電子商取引プラットフォームの純額精算明細だけでは、すべての収入と費用を説明するには不十分です。[10]
27初回の納税通知額が、当年の利益に税率を乗じた金額より高いのはなぜですか？+
納税通知書には、確定した年度の利得税と翌年度の暫定税額の両方が含まれる場合があります。暫定税額は、該当年度の課税査定時に控除されます。企業は、両方の金額を納付済み額とそれぞれ照合してください。利益の減少などを理由に納付猶予を申請する場合は、適用される条件および期限に従って別途手続を行う必要があります。[13]
282026年にはすべての会社に電子申告が義務付けられますか？+
いいえ。強制電子申告の第1段階は、所定の要件を満たす多国籍企業グループの第4AA部の事業体に適用されるものであり、香港のすべての中小企業に拡大して解釈すべきではありません。追加様式の電子提出、税務代理人がTRPを通じて手配する一括延長、電子申告の裏付け書類の形式に関する要件は、それぞれ個別に確認する必要があります。[9] [12]
292025/26年度の3月決算会社に適用される最新の申告期限延長日はいつですか？+
2026年10月20日付の税務局通達により、M類一括延長措置の対象となる場合、紙での提出期限は2026年11月30日まで、電子提出期限は12月30日まで延長されます。会社が対象となるか、また関連手続を完了しているかを確認してください。これらの日付を、すべての新設会社または年次申告の期限とみなしてはなりません。[23]
30重要支配者とは、株式を25%以上保有する人のみを指しますか？+
持株比率または議決権の基準は25%超とし、25%ちょうどで常に要件を満たすと扱わないでください。また、取締役の過半数を選任する権利や、重大な影響力または支配力など、他の条件も確認する必要があります。25%ちょうどを保有する者であっても、他の支配条件により重要支配者に該当する場合があります。名義上の持株比率だけで判断することはできません。[16]
31株式譲渡では、翌年のNAR1を更新するだけでよいですか？+
いいえ。定款、取引を成立させる書類および譲渡証書を確認し、該当する印紙税に対応したうえで、株主名簿を更新する必要があります。重要支配者、取締役または銀行の署名権限に変更がある場合も、別途手続が必要です。NAR1が反映するのは提出日時点の会社情報であり、株式譲渡書類や変更発生時の通知に代わるものではありません。[3] [16] [21]
32会社を買収すれば、既存の銀行口座を維持できると保証されますか？+
保証はできません。会社が同一の法人として存続する場合でも、銀行は新たな株主、支配者、取締役および事業モデルについてデューデリジェンスを更新し、サービス内容を変更することがあります。銀行の確認および口座権限の変更をクロージングの手続に含める必要があります。従来のオンラインバンキングのパスワードを引き渡しただけで、口座の移転が完了したとみなしてはなりません。[7]
33保証有限会社は、慈善団体または88号ライセンスと同じですか？+
いいえ。保証有限会社は会社形態の一つにすぎず、第88条は公共性を有する慈善機関を対象とする税制上の免除制度であり、一般的な営業ライセンスではありません。確認を申請する際は、現行の専用様式および情報要件を確認してください。確認を受けた場合でも、商業活動から生じる利益が免税となるのは、法定のただし書きの要件を満たす場合に限られます。[24]
34事業を終了した後、会社を適切に清算するには？+
まず債務および税金を精算し、資産を処理したうえで、全株主の同意など、会社抹消の要件を満たしていることを確認します。税務局の異議なし通知の申請手数料は270香港ドルです。通知を取得した後、3か月以内にNDR1を会社登記所へ提出してください。会社が解散するまでは、適用される会社法上の義務を引き続き履行する必要があり、維持義務をそのまま放棄することはできません。[19] [22]
35会社の登録抹消を申請するには、主にどのような要件を満たす必要がありますか？+
適格性および支払能力を有する非営業会社であり、全構成員の全会一致による同意が必要です。また、営業を開始したことがないか、申請直前の連続3か月間、営業を行っていないことが必要です。未決済の債務がなく、訴訟手続の当事者でないこと、さらに会社および該当する子会社が香港の不動産を保有していないことも求められます。税務局から異議なし通知を取得しなければなりません。[19]
公式情報と確認方法
資料整理日：2026年11月3日。提出前に、費用、書式、税率および期限について、所管当局の最新要件を再確認してください。